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Indagini bancarie - onere della prova - dimostrazione analitica dell'estraneità delle movimentazioni a fatti imponibili - necessità
Commissione Tributaria Regionale Marche SEZ. 3 Sentenza N. 1112 del 23.12.2020 -
Il contribuente ha l'onere di superare la presunzione posta dagli artt. 32 del d.P.R. n. 600 del1973 e 51 del d.P.R. n. 633 del1972, dimostrando in modo analitico l'estraneità di ciascuna delle operazioni bancarie a fatti imponibili; pertanto il giudice di merito è tenuto ad [...]
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Prelevamenti sui conti correnti superiori a 1.000 euro - ius superveniens - natura sostanziale - conseguenze
Corte di Cassazione SEZ. 5 Sentenza N. 19774 del 22.09.2020 -
In tema di accertamento dei redditi mediante indagini bancarie, la modifica del meccanismo di onere della prova recata dall'art. 7-quater del d.l. n. 193 del 2006, conv., con modif., in l. n. 225 del 2016, in seno all'art. 32 del d.P.R. n. 600 del 1973 [...]
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Indagini bancarie nei confronti di srl - estensione a conti correnti dei soci - presupposti
Corte di Cassazione SEZ. 5 Sentenza N. 33596 del 18.12.2019 -
Le indagini bancarie nei confronti di una società a responsabilità limitata possono essere estese ai conti correnti dei soci della stessa soltanto se sussistano elementi indiziari che inducano a ritenere che gli stessi siano stati utilizzati per occultare operazioni fiscalmente rilevanti. [...]
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